（吉隆坡18日讯）学者认为，政府通过提高透明度，有助于解决信任和公平问题，从而显著提升民众自愿纳税的意愿。

不仅是简化申报流程

马来亚大学商业与经济学院会计系高级讲师苏丽雅博士表示，提高纳税遵从度需要综合施策，而不仅仅是简化申报流程。

“此外，营造问责制和公平分配公共资源的环境，将有助于政府鼓励更多个人履行纳税义务，从而提升国家发展所需的整体税收收入。”

她在“税收去了哪儿？透明度在合规中的作用”一文中引述大马国立大学（UKM）学者的观点，指影响民众纳税意愿的主要因素之一是对税收制度和政府机构缺乏信任，包括不认为税务机关的权力会直接影响他们的纳税行为。

“反之，信任是促使纳税人自愿遵守税收制度的关键，尤其是当他们清楚了解税收的分配和使用方式时。如果公共资金的使用透明，并明确对社会发展有所贡献，纳税人将更愿意履行义务。”

她补充说，若民众对政府的财政管理能力存疑，或认为行政效率低下，可能会阻碍他们积极参与税收制度。

明确披露公共资金使用

苏丽雅指出，建立透明和负责任的公共资金分配框架，对于培养信任和鼓励税收合规至关重要。

有效沟通财务报告和政府支出计划，不仅能减轻负面看法，还能增强公众对税收制度的信心。

她直言，透明度是解决这些问题的关键，因此，政府和内陆税收局须确保纳税人充分了解税收收入的分配情况。

“明确披露资金的使用方式，例如公共基础设施、教育和医疗保健的投资方向，有助于增强公众对税收制度的信任。”

“如果个人能直接观察到自己缴纳税款所带来的正面影响，他们可能更自愿遵守税收法规。”

惠及各收入群体

税收制度应公平合理

苏丽雅表示，公平性也是税收制度中的关键因素。若个人认为政府的政策措施未能公平惠及各收入群体，可能会引发不满。

她援引玛拉工艺大学（UiTM）团队的研究称，公平问题尤其涉及中等收入群体（M40）。

提供M40针对性福利

该研究指出，若政府能为M40群体提供公平的福利或价值回报，他们的纳税合规行为可能会改善，因为他们会觉得自己得到了公平对待。

“在这方面，政府可考虑为M40群体提供针对性的福利，例如类似于低收入群体（B40）获得的一次性人民生活援助金（BSH）现金补助、医疗保健支持和技能提升机会。这些措施有助于增强税收制度内的公平感，并促进更高的合规度。”

她补充，大马对收入群体进来了分类，可能会引发高收入纳税人对自身获得的公共服务和福利是否公平的质疑。

“虽然社会福利计划主要面向低收入群体，但高收入纳税人可能认为自己缴纳了高额税款，却未能获得相应的回报。为此，政府在政策制定时需采取平衡策略，确保所有纳税人都认为税收制度公平合理。”